(一)日常工作:審核采購或各部門]報銷的原始憑證---復(fù)核出納填制涉 及收付款的記賬憑證--填制未涉及 收付款的記賬憑證--登賬(或電腦審核及過賬) --- 查核科目匯總試算平衡。 (二)月末工作: 1.對賬工作: ( 1 )賬證核對:是指會計賬簿記錄與會計憑證(原始憑證及記賬憑證)有關(guān)內(nèi)容金額核對相符。 (2)賬賬核對:是指總賬與明細(xì)賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符。 (3)賬實核對:是指會計賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符(賬實核對一般有四個方面:現(xiàn)’金日記賬余額與庫存實盤現(xiàn)‘金核對;銀行存款日記賬余額和銀行對賬單核對(可復(fù)核出納做的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)解試算平衡) ;總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實物資產(chǎn)明細(xì)賬實物盤點金額核對;應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付、預(yù)收等與供貨商、客戶的往來款核對(至少一年一對賬)。 2、關(guān)賬工作: (一般情況如下) (1 )結(jié)轉(zhuǎn)各項營業(yè)成本(工業(yè)涉及原材料及輔料-- 在產(chǎn)品- 庫存商品的成本結(jié)轉(zhuǎn))、 工業(yè)制造費用的標(biāo)準(zhǔn)分配; (2 )計提營業(yè)中的涉及的各項稅金; (3)計提固定資產(chǎn)累計折舊(按部門分?jǐn)傎M用) ; (4)計提無形資產(chǎn)累計攤銷(按部門分?jǐn)傎M用) ; (5)計提應(yīng)付職工薪酬(按部門分列費用);(6)涉及的各項預(yù)提費用(按部門分列費用); (7 )調(diào)整盤盈盤虧的賬務(wù)處理; (8)有關(guān)損益結(jié)轉(zhuǎn)(收入、成本、費用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤)。 3、編制報表:(1)科目匯總表(或電腦賬的試算平衡表核查) ;(2)編制會計報表:資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表; 4、納稅申報: (1 )時間:在次月1日到15日內(nèi)進(jìn)行上月的納稅申報; (2)資料:基本信息情況表(分-般納稅人與小規(guī)模納稅人類別, 一般納稅人涉及銷項與進(jìn)項的附表); 個調(diào)稅申報表;季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表(每季的次月申報,分查賬征收與核定征收類別);會計報表(資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表) ;其他資料。 (3)申報方式:主要兩種:紅(稅務(wù)大廳申報) ;電子申報。 (4)電子申報流程:核定更新信息--填寫報表--- 發(fā)送報表--- 收取回執(zhí)-- :下載打印稅單(申報成功一周左右） 5、整理歸檔資料: ( 1 )打印整理會計憑證、裝訂憑證; (2)打印整理會計實務(wù)操作報表及納稅申報表、裝訂報表; (3 )裝訂票據(jù)進(jìn)項抵扣聯(lián); ( 4 )銀行對賬單等其他資料。
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