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山東省電子稅務(wù)局近期增加了跨�。ㄊ校┻w移涉稅事項(xiàng)報(bào)告、調(diào)整生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減聲明等功能，2023年8月1日正式啟用。小編梳理了操作說明，第一時(shí)間分享給大家！

一、調(diào)整增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：

調(diào)整增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)功能：

一是調(diào)整《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料四（稅額抵減情況表）》等報(bào)表加計(jì)抵減相關(guān)欄次，符合條件的集成電路企業(yè)可按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。

二是符合享受退役士兵、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的，從符合條件日期起，享受優(yōu)惠時(shí)間不可超過36個(gè)月，系統(tǒng)增加強(qiáng)制校驗(yàn)。

三是“個(gè)體工商戶”納稅人填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》時(shí)，系統(tǒng)將其身份證號(hào)碼與“脫貧人口查詢”和“監(jiān)測(cè)幫扶對(duì)象”中的人員身份證號(hào)碼信息進(jìn)行比對(duì)，顯示重合的，提醒享受相關(guān)稅費(fèi)扣減政策。

功能操作：

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)”功能。

（1）調(diào)整增值稅及附加稅費(fèi)一般納稅人申報(bào)表《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料四（稅額抵減情況表）》等報(bào)表加計(jì)抵減相關(guān)欄次，符合條件的集成電路企業(yè)可按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。如下圖：

若名單內(nèi)納稅人前期已提交并存在有效的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減聲明，則納稅人填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料四（稅額抵減情況表）》加計(jì)抵減相關(guān)欄次時(shí)，系統(tǒng)彈出提示，納稅人進(jìn)行選擇。

如選擇集成電路加計(jì)抵減政策，會(huì)自2023年1月1日起重新計(jì)算加計(jì)抵減余額（按照集成電路加計(jì)抵減的政策，計(jì)算其自2023年1月起至本期的可加計(jì)抵減額，并減去臺(tái)賬中已按照生產(chǎn)或生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減計(jì)算的加計(jì)抵減額），但前期已抵減的不再調(diào)整，納稅人根據(jù)此辦法計(jì)算及填寫本期可抵減額等欄次。

如選擇仍按照生產(chǎn)或生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減辦法的，計(jì)算規(guī)則及填報(bào)口徑不變。

（2）符合享受退役士兵、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的，從符合條件日期起，享受優(yōu)惠時(shí)間不可超過36個(gè)月，系統(tǒng)增加強(qiáng)制校驗(yàn)。如下圖：

（3）“個(gè)體工商戶”納稅人填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》時(shí)，系統(tǒng)將其身份證號(hào)碼與“脫貧人口查詢”和“監(jiān)測(cè)幫扶對(duì)象”中的人員身份證號(hào)碼信息進(jìn)行比對(duì)，顯示重合的，提醒享受相關(guān)稅費(fèi)扣減政策。如下圖：

二、調(diào)整生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策聲明功能

優(yōu)化內(nèi)容：

調(diào)整生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策聲明功能。名單內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測(cè)、裝備、材料類一般納稅人，直接享受15%加計(jì)抵減率。如納稅人提交生產(chǎn)（5%）或生活性服務(wù)業(yè)（10%）加計(jì)抵減聲明，系統(tǒng)彈出提示信息，納稅人可選擇 “繼續(xù)提交”或“放棄提交”。

功能操作：

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—綜合信息報(bào)告—資格信息報(bào)告—生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策聲明”提交聲明，名單內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測(cè)、裝備、材料類一般納稅人，直接享受15%加計(jì)抵減率。如納稅人提交生產(chǎn)（5%）或生活性服務(wù)業(yè)（10%）加計(jì)抵減聲明，系統(tǒng)彈出提示信息，納稅人可選擇 “繼續(xù)提交”或“放棄提交”。如下圖所示：

納稅人可選擇“繼續(xù)提交”或“放棄提交”。

選擇“繼續(xù)提交”，納稅人需勾選“我已清楚知曉上述政策，選擇停止享受集成電路政策，轉(zhuǎn)為享受生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)政策”后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”。

三、調(diào)整消費(fèi)稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：

納稅人填報(bào)附表《本期減（免）稅額明細(xì)表》時(shí)，系統(tǒng)增加如下規(guī)則：

1.對(duì)于填報(bào)“自產(chǎn)石腦油、燃料油連續(xù)生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品免征消費(fèi)稅（減免稅代碼02125205）”及“企業(yè)生產(chǎn)自用成品油（02125204）”兩項(xiàng)優(yōu)惠項(xiàng)目的納稅人，系統(tǒng)校驗(yàn)納稅人填報(bào)的兩項(xiàng)優(yōu)惠項(xiàng)目的“減（免）稅銷售數(shù)量”之和≤主表中成品油的“本期銷售數(shù)量”－當(dāng)月開具成品油發(fā)票的數(shù)量。

2.對(duì)于填報(bào)“用已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免征消費(fèi)稅（02125207）”優(yōu)惠項(xiàng)目的納稅人，系統(tǒng)僅允許填寫“減（免）項(xiàng)目名稱”“減（免）稅銷售數(shù)量”欄次，不允許填寫“減（免）稅額”欄次。

功能操作：

登錄電子稅務(wù)局，通過登錄后首頁(yè)“我的待辦”下進(jìn)入申報(bào)界面，或點(diǎn)擊“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)界面。

點(diǎn)擊“消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表”，《本期減（免）稅額明細(xì)表》填報(bào)“自產(chǎn)石腦油、燃料油連續(xù)生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品免征消費(fèi)稅（減免稅代碼02125205）”及“企業(yè)生產(chǎn)自用成品油（02125204）”兩項(xiàng)優(yōu)惠項(xiàng)目的納稅人，系統(tǒng)校驗(yàn)納稅人填報(bào)的兩項(xiàng)優(yōu)惠項(xiàng)目的“減（免）稅銷售數(shù)量”之和≤主表中成品油的“本期銷售數(shù)量”－當(dāng)月開具成品油發(fā)票的數(shù)量。如下圖所示：

四、調(diào)整企業(yè)所得稅年度申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：

調(diào)整《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）表中“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除（加計(jì)扣除比例及計(jì)算方法_ _%）”欄次，加計(jì)扣除比例及計(jì)算方法：自動(dòng)帶出“全年100%”，不可修改；《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）第50行“八、加計(jì)扣除比例及計(jì)算方法（%）”，自動(dòng)帶出“全年100%”，不可修改等。

功能操作：

登錄山東省電子稅務(wù)局，打開“我要辦稅－稅費(fèi)申報(bào)及繳納－企業(yè)所得稅申報(bào)－居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)”功能，申報(bào)屬期為2023年時(shí)，A107010表“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除（加計(jì)扣除比例及計(jì)算方法）”，默認(rèn)值為100%，不可修改。

A107012表“八、加計(jì)扣除比例及計(jì)算方法”，默認(rèn)100%不可修改。如下圖：

五、增加跨�。ㄊ校┻w移涉稅事項(xiàng)報(bào)告功能

優(yōu)化內(nèi)容：

增加跨省（市）遷移涉稅事項(xiàng)報(bào)告功能。納稅人填寫《跨�。ㄊ校┻w移涉稅事項(xiàng)報(bào)告》，提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，受理完成，生成《跨�。ㄊ校┻w移稅收征管信息確認(rèn)表》。

功能操作：

登錄山東省電子稅務(wù)局，打開“我要辦稅－綜合信息報(bào)告－狀態(tài)信息報(bào)告－跨�。ㄊ校┻w移涉稅事項(xiàng)報(bào)告”功能。如下圖：

預(yù)繳通過后，點(diǎn)擊右上角“下一步”按鈕，系統(tǒng)彈出承諾信息。如下圖：

點(diǎn)擊“確認(rèn)承諾”提交申請(qǐng)信息，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。如下圖：

審核通過后，可通過我要查詢－辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢－涉稅文書查簽功能下載跨�。ㄊ校┻w移稅收征管信息確認(rèn)表及稅務(wù)事項(xiàng)通知書。如下圖：

六、增加留抵退稅退稅意愿采集功能

優(yōu)化內(nèi)容：

增加留抵退稅退稅意愿采集功能。完成增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)但未準(zhǔn)確填寫留抵退稅退稅意愿的納稅人，符合對(duì)應(yīng)所屬期增值稅申報(bào)表中“一般項(xiàng)目”本月數(shù)存在期末留抵稅額的（即選擇的對(duì)應(yīng)屬期增值稅申報(bào)表主表第20行“一般項(xiàng)目”需大于零）、未申請(qǐng)過留抵退稅等條件的，可通過電子稅務(wù)局“申報(bào)輔助信息報(bào)告—留抵退稅退稅意愿采集功能”采集提交。

功能操作：

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)—增值稅及附加稅費(fèi)一般納稅人申報(bào)”符合條件的納稅人在申報(bào)前系統(tǒng)彈出留抵退稅意愿采集確認(rèn)單，納稅人根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。如下圖：

完成增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)但未準(zhǔn)確填寫留抵退稅退稅意愿的納稅人通過電子稅務(wù)局“申報(bào)輔助信息報(bào)告—留抵退稅退稅意愿采集功能”采集功能進(jìn)行填報(bào)。如下圖：

七、調(diào)整發(fā)票核定功能

優(yōu)化內(nèi)容：

在電子稅務(wù)局新辦納稅人套餐、發(fā)票使用模塊辦理票種核定時(shí)，增加《發(fā)票使用風(fēng)險(xiǎn)提示提醒告知書》并設(shè)置為必讀，對(duì)納稅人用票前發(fā)票使用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行輔導(dǎo)宣傳。

功能操作：

登錄界面點(diǎn)擊右上角“新版登錄”，點(diǎn)擊右側(cè)“新辦納稅人套餐”進(jìn)入新辦企業(yè)套餐功能，系統(tǒng)彈出發(fā)票使用風(fēng)險(xiǎn)提示提醒告知書。

登錄電子稅務(wù)局在“我要辦稅－發(fā)票使用－發(fā)票票種核定－發(fā)票票種核定辦理”功能，對(duì)應(yīng)首次票種核定的納稅人彈出風(fēng)險(xiǎn)提示提醒告知書。

告知書如下圖：

八、屏蔽增值稅等減免政策代碼

優(yōu)化內(nèi)容：

為防止納稅人誤操作，電子稅務(wù)局增值稅及附加稅費(fèi)、企業(yè)所得稅申報(bào)等模塊屏蔽不適用于我省的150條減免政策代碼。

功能操作：

以增值稅及附加稅申報(bào)功能為例，登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)—增值稅及附加稅費(fèi)一般納稅人申報(bào)”，在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅性質(zhì)代碼及名稱中屏蔽0001081503|上海期貨保稅交割免征增值稅優(yōu)惠，《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于上海期貨交易所開展期貨保稅交割業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題的通知》財(cái)稅〔2010〕108號(hào)等代碼。如下圖：

來源：山東稅務(wù)

初審：李里
復(fù)審：王大鵬
終審：孫玲姿

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